Счёт-фактура — налоговый документ, на основании которого покупатель принимает к вычету НДС. Если он оформлен с ошибками, налоговая вычет «снимает» и доначисляет налог. Поэтому к нему — особое отношение.
Кто выставляет
Все плательщики НДС: ООО на ОСН, ИП на ОСН. На УСН — НЕ выставляют (если только не выставили счёт с НДС добровольно, тогда обязаны заплатить весь этот НДС в бюджет).
Обязательные реквизиты (ст. 169 НК РФ)
- Порядковый номер и дата
- Наименование, адрес и ИНН/КПП продавца
- Наименование, адрес и ИНН/КПП покупателя
- Грузоотправитель и грузополучатель (если отличаются от продавца/покупателя)
- Номер платёжки (если был аванс)
- Наименование товара/работы, единица измерения, количество
- Цена без НДС, сумма без НДС, ставка НДС, сумма НДС, сумма с НДС
- Страна происхождения товара и номер таможенной декларации (для импорта)
- Подписи руководителя и главного бухгалтера
Счёт vs Счёт-фактура — в чём разница
Счёт — это просьба заплатить определённую сумму. У него нет налогового значения.
Счёт-фактура — это документ для целей НДС. Без него покупатель не сможет получить вычет НДС.
Их часто путают, потому что на УСН вообще нет счёт-фактур — там только счета. А на ОСН — оба документа существуют отдельно.
Электронный счёт-фактура
С 2014 года счёт-фактуры разрешено выставлять в электронном виде через операторов ЭДО (Контур.Диадок, СБИС). Подписываются КЭП. Налоговая принимает их наравне с бумажными.
Многие крупные компании уже требуют от поставщиков работать через ЭДО — это экономит время на пересылку и хранение.
Типичные ошибки
- Неточное наименование товара (нельзя писать просто «услуги» — должно быть конкретно)
- Опечатки в ИНН — критично
- Несоответствие даты счёта-фактуры и даты отгрузки (должна быть в пределах 5 дней)
- Неполные подписи (только директор — нужен и главбух)
Срок выставления
Не позднее 5 календарных дней с даты отгрузки/оказания услуг. Если опоздать — налоговая может снять вычет у покупателя.
Откройте бесплатный редактор и подпишите документ за 30 секунд.
Готовы попробовать?
Откройте бесплатный редактор и подпишите свой первый документ за 30 секунд. Без установок и регистрации в полном объёме.
Открыть редактор